昨日，深交所向嘉應(yīng)制藥下發(fā)年報(bào)問詢函，要求嘉應(yīng)制藥對(duì)全資子公司與涼都醫(yī)院和貴州云指南的交易、公司重大投資方面存在重大內(nèi)控缺陷、凈利潤(rùn)呈現(xiàn)盈虧交替等問題作出說明。

嘉應(yīng)制藥2019年年度財(cái)務(wù)報(bào)告被立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱“會(huì)計(jì)師”)出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告和否定意見的內(nèi)控鑒證報(bào)告，所涉事項(xiàng)為公司全資子公司嘉惠租賃2019年與六盤水市涼都醫(yī)院簽訂總金額為5100萬元的融資租賃合同。2019年12月31日，嘉惠租賃應(yīng)收涼都醫(yī)院本金為5100萬元，利息123.32萬元。2020年3月19日，貴州省六盤水中級(jí)人民法院裁定涼都醫(yī)院破產(chǎn)重整。會(huì)計(jì)師無法對(duì)上述交易的合規(guī)性和嘉惠租賃應(yīng)收涼都醫(yī)院款項(xiàng)的可收回性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4月25日，嘉應(yīng)制藥披露公告稱，嘉惠租賃將融資租賃物件的所有權(quán)及租金收益權(quán)，以5100萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給貴州云指南，瀚羿投資對(duì)貴州云指南向嘉惠租賃支付轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)提供連帶責(zé)任擔(dān)保。貴州云指南將在轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署后于2020年內(nèi)分五期支付款項(xiàng)，前四期每期支付1000萬元，最后一期為1100萬元。

深交所要求嘉應(yīng)制藥補(bǔ)充披露與前述各項(xiàng)合同簽署時(shí)間，涼都醫(yī)院和貴州云指南的主要股東、實(shí)際控制人、主營(yíng)業(yè)務(wù)情況，并詳細(xì)說明前述交易對(duì)方是否為關(guān)聯(lián)方，上述交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、是否符合商業(yè)邏輯，是否構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性占用資金或?qū)ν馓峁┴?cái)務(wù)資助，是否涉及利益輸送，是否存在損害上市公司及中小股東利益的情形。

嘉應(yīng)制藥還需補(bǔ)充披露嘉惠租賃將融資租賃物件的所有權(quán)及租金收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給貴州云指南后相關(guān)合同履行情況和款項(xiàng)回收情況，并結(jié)合對(duì)方履約能力說明款項(xiàng)是否存在無法收回的風(fēng)險(xiǎn)，該所有權(quán)及租金收益權(quán)轉(zhuǎn)讓是否有利于保護(hù)上市公司利益。同時(shí)，補(bǔ)充說明上述交易涉及的相關(guān)會(huì)計(jì)處理情況，長(zhǎng)期應(yīng)收款未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否合理，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，并說明上述事項(xiàng)對(duì)2019年、2020年財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并請(qǐng)會(huì)計(jì)師詳細(xì)說明已執(zhí)行的審計(jì)程序、無法獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的具體情形和原因。

對(duì)于會(huì)計(jì)師在內(nèi)控鑒證報(bào)告中認(rèn)為嘉應(yīng)制藥新增重大投資決策不合規(guī)及審慎性不足，認(rèn)定公司在重大投資方面存在重大內(nèi)控缺陷的情況，深交所要求嘉應(yīng)制藥說明上述事項(xiàng)是否及時(shí)履行相應(yīng)的審議程序和信息披露義務(wù)，是否符合《股票上市規(guī)則》和《上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》相關(guān)規(guī)定，并自查除上述事項(xiàng)外是否存在其他內(nèi)部控制缺陷和違規(guī)情形，詳細(xì)說明對(duì)于加強(qiáng)內(nèi)部控制已采取和計(jì)劃采取的改進(jìn)措施。

嘉應(yīng)制藥年報(bào)顯示，2017年、2018年、2019年公司營(yíng)業(yè)收入分別為4.68億元、5.37億元、5.01億元，歸母凈利潤(rùn)分別為-2.15億元、3587.86萬元、-1.2億元。經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為3063.20萬元、6210.27萬元、1296.39萬元。嘉應(yīng)制藥2019年凈利潤(rùn)較上年同期下降440.55%，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流較上年下降79.13%。2020年一季報(bào)顯示，嘉應(yīng)制藥歸母凈利潤(rùn)為167.40萬元，較上年同期下降80.25%。

深交所要求嘉應(yīng)制藥說明近三年凈利潤(rùn)呈現(xiàn)盈虧交替的原因，是否存在規(guī)避被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行不當(dāng)管理的情形，以及在收入變化不大的情況下2019年凈利潤(rùn)及經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流均大幅下降的原因和合理性，公司業(yè)務(wù)模式是否發(fā)生重大變化。同時(shí)，嘉應(yīng)制藥還需說明公司一季度凈利潤(rùn)大幅下降的原因，并說明公司為改善經(jīng)營(yíng)狀況、提高盈利能力已采取和計(jì)劃采取的具體措施及未來提升業(yè)績(jī)的主要業(yè)務(wù)來源。

2019年，嘉應(yīng)制藥第一季度至第四季度營(yíng)業(yè)收入分別為8777.10萬元、1.27億元、1.24億元、1.62億元，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為-2884.82萬元、-417.38萬、-151.26萬元、4749.86萬元。

深交所要求嘉應(yīng)制藥說明第一季度收入較其他三個(gè)季度明顯偏低的原因及前三季度經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流均為負(fù)數(shù)而第四季度現(xiàn)金流大幅上升的原因及合理性，公司業(yè)務(wù)是否存在季節(jié)性，是否存在跨期確認(rèn)收入、跨期結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用等情形。

此外，深交所還對(duì)嘉應(yīng)制藥主要產(chǎn)品毛利率、商譽(yù)減值、無實(shí)際控制人、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用及短期借款增長(zhǎng)、應(yīng)收賬款計(jì)提準(zhǔn)備、存貨周轉(zhuǎn)率、預(yù)付款項(xiàng)等事項(xiàng)的相關(guān)情況進(jìn)行了問詢。

根據(jù)深交所要求，嘉應(yīng)制藥需要在5月21日前將有關(guān)說明材料報(bào)送中小板公司管理部并對(duì)外披露，同時(shí)抄報(bào)廣東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。