浙江證監(jiān)局近日發(fā)布關(guān)于對(duì)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱天健會(huì)計(jì)所)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙麗、金東偉采取出具警示函措施的決定。

經(jīng)查，天健會(huì)計(jì)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙麗、金東偉在執(zhí)業(yè)浙江杭可科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司或杭可科技 證券代碼：688006)IPO審計(jì)項(xiàng)目(報(bào)告文書：天健審(2019)138號(hào))存在以下問題：

一、未披露暫停執(zhí)行合同情況且披露的收款進(jìn)度與實(shí)際不符

2018年12月，公司暫停比克動(dòng)力第四期項(xiàng)目合同。2018年底實(shí)際收款100萬元，期后收款1500萬元，合計(jì)1600萬元，收款比例15%。你們于2019年5月5日向上交所提交的《關(guān)于浙江杭可科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)文件的審核問詢函的回復(fù)》(天健函〔2019〕377號(hào))，披露比克動(dòng)力第四期項(xiàng)目合同的履行進(jìn)度為“未發(fā)貨，已收款30%”，與實(shí)際情況不符。

二、未充分披露應(yīng)收票據(jù)到期無法承兌的風(fēng)險(xiǎn)，且未采取進(jìn)一步的審計(jì)程序

2018年10月至2019年6月，公司向比克動(dòng)力共退回12筆無法承兌的商業(yè)承兌匯票，涉及金額11,692.7萬元。你們了解到上述事實(shí)，但未充分評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，未執(zhí)行進(jìn)一步的審計(jì)程序，未在《關(guān)于浙江杭可科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)文件的審核問詢函的回復(fù)》(天健函〔2019〕377號(hào))中披露。

上述行為違反了《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)》(證監(jiān)會(huì)令第153號(hào))第七條的相關(guān)規(guī)定。按照《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)》第七十四條的有關(guān)規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對(duì)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及兩名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙麗、金東偉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案。

中國(guó)網(wǎng)財(cái)經(jīng)梳理發(fā)現(xiàn)，天健會(huì)計(jì)所已連續(xù)兩個(gè)月收到警示函。3月6日，天健會(huì)計(jì)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師張?jiān)弃Q、李雯宇因在執(zhí)業(yè)廣東中鈺科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱中鈺科技 證券代碼：832485)2014年度年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中存在3宗違規(guī)而被廣東證監(jiān)局出具警示函。

《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)》第七條：證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)自律規(guī)范，審慎履行職責(zé)，作出專業(yè)判斷與認(rèn)定，并對(duì)招股說明書中與其專業(yè)職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及其所出具的文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)與本專業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)履行特別注意義務(wù)，對(duì)其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)履行普通注意義務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)》第七十四條：保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)存在以下情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊(cè)申請(qǐng)有關(guān)的文件等監(jiān)管措施;情節(jié)嚴(yán)重的，可以同時(shí)采取3個(gè)月到1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施：

(一)制作或者出具的文件不齊備或者不符合要求;

(二)擅自改動(dòng)注冊(cè)申請(qǐng)文件、信息披露資料或者其他已提交文件;

(三)注冊(cè)申請(qǐng)文件或者信息披露資料存在相互矛盾或者同一事實(shí)表述不一致且有實(shí)質(zhì)性差異;

(四)文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響投資者理解;

(五)未及時(shí)報(bào)告或者未及時(shí)披露重大事項(xiàng)。

發(fā)行人存在前款規(guī)定情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、6個(gè)月至1年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施。

以下為原文：

關(guān)于對(duì)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙麗、金東偉采取出具警示函措施的決定

天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、趙麗、金東偉：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你們執(zhí)業(yè)的浙江杭可科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)IPO審計(jì)項(xiàng)目(報(bào)告文書：天健審(2019)138號(hào))進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。經(jīng)查，你們?cè)趫?zhí)業(yè)中存在以下問題：

一、未披露暫停執(zhí)行合同情況且披露的收款進(jìn)度與實(shí)際不符

2018年12月，公司暫停比克動(dòng)力第四期項(xiàng)目合同。2018年底實(shí)際收款100萬元，期后收款1500萬元，合計(jì)1600萬元，收款比例15%。你們于2019年5月5日向上交所提交的《關(guān)于浙江杭可科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)文件的審核問詢函的回復(fù)》(天健函〔2019〕377號(hào))，披露比克動(dòng)力第四期項(xiàng)目合同的履行進(jìn)度為“未發(fā)貨，已收款30%”，與實(shí)際情況不符。

二、未充分披露應(yīng)收票據(jù)到期無法承兌的風(fēng)險(xiǎn)，且未采取進(jìn)一步的審計(jì)程序

2018年10月至2019年6月，公司向比克動(dòng)力共退回12筆無法承兌的商業(yè)承兌匯票，涉及金額11,692.7萬元。你們了解到上述事實(shí)，但未充分評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，未執(zhí)行進(jìn)一步的審計(jì)程序，未在《關(guān)于浙江杭可科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)文件的審核問詢函的回復(fù)》(天健函〔2019〕377號(hào))中披露。

上述行為違反了《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)》(證監(jiān)會(huì)令第153號(hào))第七條的相關(guān)規(guī)定。按照《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)》第七十四條的有關(guān)規(guī)定，我局決定對(duì)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及兩名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙麗、金東偉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案。

你們應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，及時(shí)加強(qiáng)質(zhì)量控制，確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。你所應(yīng)當(dāng)在收到本決定書之日起15個(gè)工作日內(nèi)向我局報(bào)送整改報(bào)告。整改報(bào)告應(yīng)同時(shí)抄送證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

浙江證監(jiān)局

2020年3月19日