如意集團(002193)今日收到深交所下發的關注函。深交所要求公司說明保留意見涉及事項對公司2019年財務報表的實際影響金額，并說明消除相關事項及其影響的具體措施、預期消除影響的可能性及時間。

5月28日，如意集團披露了公司2019年年報。年報顯示，2019年，如意集團實現營業收入11.5億元，同比下降13.39%;實現歸屬于上市公司股東的凈利潤4817萬元，同比下降51.35%。

業績慘淡之外，如意集團的年審機構和信會計師事務所(特殊普通合伙)還對公司的財務報表出具了保留意見的《審計報告》。

審計機構持有保留意見的事項之一就是預付賬款。2019年，如意集團共有預付賬款3.3億元。而此前年度，預付賬款只有2000萬元-3000萬元。其中，如意集團對張家港保稅區晟暉廣和毛棉有限公司的預付賬款余額為1.86億元;對青島裕龍東雍國際物流有限公司的預付賬款余額為6300萬元;對裕龍集團有限公司的預付賬款余額為6100萬元，三家公司合計金額3.1億元。數據顯示截止今年一季度，預付賬款余額進一步增加到了3.75億元。

審計報告顯示，審計機構未能就上述預付賬款的交易背景、款項性質及對財務報表產生的影響等獲取充分、適當的審計證據，無法確定貴公司能否收到貨物或收回款項。

除了預付賬款異常，如意集團資產負債表上還有多達10.99億元的其他非流動資產。該筆資產出現的原因是如意集團擬出資10.99億元，認購銀川維信產業基金合伙企業(有限合伙)(下稱“維信基金”)價值8.65億元的優先級合伙權益，占維信基金實繳出資份額的32.03%。如意集團于2019年10月、11月，累計向股東方山東如意時尚科技發展有限公司(下稱如意科技)支付轉款金額10.99億元，賬面記載為對維信基金的投資款。

對該項目審計機構表示：“未能就公司投資入伙維信基金的交易性質以及對財務報表產生的影響獲取充分、適當的審計證據，無法確定該筆交易是否屬于關聯方交易，無法判斷將已支付的投資款列示于其他非流動金融資產是否恰當。”

而 “形成保留意見基礎”的第三項內容則是關聯方的應收賬款壞賬準備。公司對關聯方的應收賬款期末余額為4.4億元，壞賬準備計提金額為2,648.38萬元。但是會計師表示，無法判斷關聯方應收賬款的壞賬準備計提的充分性。

針對上述的保留意見涉及事項，深交所在關注函中要求如意集團說明公司2019年財務報表的實際影響金額，并且給出消除相關事項及其影響的具體措施、可能性及時間。

此外，深交所還要求年審簽字會計師說明保留意見涉及事項對如意集團2019年財務報表可能的影響金額、考慮影響金額后盈虧性質是否發生變化。年審簽字會計還需要說明認為保留意見涉及事項對財務報表不具有廣泛性影響的理由，以及發表保留意見的詳細理由和依據，是否存在以保留意見代替無法表示意見的情形。

同時如意集團需說明，為保證會計師開展審計工作所提供的具體保障措施，相關措施是否足夠保障會計師獲取審計證據，是否已充分履行管理層對財務報表的責任，以及應予以說明的其它事項。