4月29日，中國證監(jiān)會公布了關(guān)于對廣州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司(以下簡稱“廣州農(nóng)商行”)采取出具警示函監(jiān)管措施的決定。廣州農(nóng)商行在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在部分金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提不充分、個別違約債券會計核算前后不一致等問題。

上述行為違反《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十七條、第二十四條的規(guī)定，構(gòu)成《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條規(guī)定所述行為。按照《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條的規(guī)定，中國證監(jiān)會決定對廣州農(nóng)商行采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

廣州農(nóng)商行招股書顯示，廣州農(nóng)商行擬于深交所中小板上市，發(fā)行股數(shù)不超過15.97億股(占發(fā)行后總股本的14%)，發(fā)行比例不超過發(fā)行后總股本的14%，募集資金總量將根據(jù)實際發(fā)行股數(shù)和發(fā)行價格確定，其中發(fā)行價格根據(jù)詢價結(jié)果確定。發(fā)行所募集的資金扣除發(fā)行費用后，將全部用于補充本行核心一級資本，提高銀行資本充足水平。保薦機構(gòu)為中金公司。

同日，中國證監(jiān)會還公布了關(guān)于對廣東粵海飼料集團股份有限公司(以下簡稱“粵海飼料”)采取出具警示函監(jiān)管措施的決定。粵海飼料在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在大量使用代管的客戶銀行卡進行結(jié)算、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提不準(zhǔn)確、銀行存款余額披露不準(zhǔn)確、非流動資產(chǎn)—上市費用核算不準(zhǔn)確等問題。

上述行為違反《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十七條、第二十二條、第二十三條的規(guī)定，構(gòu)成《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條規(guī)定所述行為。按照《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條的規(guī)定，中國證監(jiān)會決定對粵海飼料采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

粵海飼料招股書顯示，粵海飼料擬于深交所中小板上市，發(fā)行新股數(shù)量不超過1.00億股，不低于本次發(fā)行后公司總股本的10%，擬募集資金8.65億元，分別用于湖南年產(chǎn)10萬噸水產(chǎn)配合飼料項目、山東年產(chǎn)10萬噸水產(chǎn)配合飼料項目、廣東年產(chǎn)15萬噸水產(chǎn)配合飼料項目、廣西年產(chǎn)10萬噸水產(chǎn)配合飼料項目、研發(fā)創(chuàng)新中心項目。保薦機構(gòu)為中金公司。

相關(guān)法規(guī)：

《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十七條規(guī)定：發(fā)行人的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率與效果。

《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第二十二條規(guī)定：發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告。

《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第二十三條規(guī)定：發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。

《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第二十四條規(guī)定：發(fā)行人編制財務(wù)報表應(yīng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù);在進行會計確認(rèn)、計量和報告時應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎;對相同或者相似的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)選用一致的會計政策，不得隨意變更。

《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條規(guī)定：發(fā)行人、保薦人或證券服務(wù)機構(gòu)制作或者出具的文件不符合要求，擅自改動已提交的文件，或者拒絕答復(fù)中國證監(jiān)會審核中提出的相關(guān)問題的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，對相關(guān)機構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、責(zé)令改正等監(jiān)管措施，記入誠信檔案并公布;情節(jié)特別嚴(yán)重的，給予警告。

以下為原文：

關(guān)于對廣州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司采取出具警示函監(jiān)管措施的決定

廣州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司：

經(jīng)查，我會發(fā)現(xiàn)你公司在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在部分金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提不充分、個別違約債券會計核算前后不一致等問題。

上述行為違反《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十七條、第二十四條的規(guī)定，構(gòu)成《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條規(guī)定所述行為。按照《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條的規(guī)定，我會決定對你公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向我會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

中國證監(jiān)會

2020年4月21日

關(guān)于對廣東粵海飼料集團股份有限公司采取出具警示函監(jiān)管措施的決定

廣東粵海飼料集團股份有限公司：

經(jīng)查，我會發(fā)現(xiàn)你公司在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在大量使用代管的客戶銀行卡進行結(jié)算、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提不準(zhǔn)確、銀行存款余額披露不準(zhǔn)確、非流動資產(chǎn)—上市費用核算不準(zhǔn)確等問題。

上述行為違反《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十七條、第二十二條、第二十三條的規(guī)定，構(gòu)成《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條規(guī)定所述行為。按照《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條的規(guī)定，我會決定對你公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向我會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

中國證監(jiān)會

2020年4月21日